Investidores que realizaram operações de day trade no ano passado — aquelas em que se compra e vende o mesmo ativo no mesmo dia — precisam ter atenção redobrada ao preencher a declaração do Imposto de Renda 2025. A Receita Federal trata esse tipo de operação com regras específicas e sem margem para isenção, mesmo em valores baixos.
Isso significa que não há isenção para vendas mensais inferiores a R$ 20 mil, como ocorre com operações comuns. “A legislação tributária brasileira determina que o Imposto de Renda incide sobre os lucros auferidos, independentemente do valor movimentado”, explica a advogada Daniela Poli Vlavianos, sócia do escritório Poli Advogados & Associados.
A alíquota do IR é de 20% sobre o lucro líquido, mas há também a incidência do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), correspondente a 1% do lucro bruto, e deve ser deduzido do imposto total a pagar.
Como é feita a apuração do resultado
Para saber quanto deve pagar, o investidor precisa apurar mensalmente o resultado líquido de suas operações. A base de cálculo é o lucro — o valor da venda menos o custo de aquisição do ativo —, descontadas todas as despesas operacionais, como taxas da corretora, emolumentos e corretagem.
“A apuração do resultado das operações de day trade envolve calcular o lucro ou prejuízo obtido após as negociações realizadas no mesmo dia”, diz Luísa Macário, advogada tributarista do Grupo Nimbus. Para isso, ela explica ser necessário considerar a ordem de compra e venda, sempre relacionando a primeira compra com a primeira venda, ou vice-versa.
José Roberto M. de Lima, advogado tributarista do L.O. Baptista Advogados, reforça que para apurar o resultado nas operações, deverá ser obtida a diferença entre o valor de venda do ativo e o seu custo de aquisição. “Podem, ainda, ser abatidas as despesas necessárias para a realização das referidas operações”, completa.
Quando e como pagar o imposto
O imposto sobre o lucro do day trade deve ser pago até o último dia útil do mês seguinte ao da operação, por meio de uma guia Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF), com o código 6015.
Segundo Vlavianos, o valor do imposto devido deve ser recolhido até o último dia útil do mês seguinte ao da operação. “Mesmo nos meses em que não há lucro ou em que o contribuinte obteve prejuízo, é recomendável manter o controle e realizar a apuração”.
 com day trade? Saiba como declarar no Imposto de Renda 2025){kind=link}
 com day trade? Saiba como declarar no Imposto de Renda 2025&description=&image=https://consultadedados.com/wp-content/uploads/2025/04/guia-01-ir25-EcvtKT.png){kind=link}
Como declarar day trade no Imposto de Renda
Na hora de preencher a declaração do Imposto de Renda, o contribuinte precisa acessar a ficha correta e informar os resultados mês a mês. Veja a seguir o passo a passo consolidado a partir das orientações dos especialistas.
| – Reúna a documentação: tenha em mãos todas as notas de corretagem de 2024. As operações de day trade geralmente estão marcadas com a letra “D”; |
| – Acesse a ficha correta: no programa da Receita, vá em “Renda Variável” e selecione a aba “Operações Comuns / Day Trade”. Escolha se o titular é o próprio contribuinte ou um dependente; |
| – Informe os resultados por mês: registre, mês a mês, os lucros ou prejuízos líquidos com operações de day trade, sempre conforme o tipo de ativo e o mercado. Em caso de prejuízo, o sistema automaticamente transporta os valores negativos para os meses seguintes; |
| – Declare o imposto retido e o imposto pago: no mesmo campo, insira o valor do IRRF de 1% retido na fonte e o valor do DARF pago; |
| – Ficha “Imposto Pago/Retido”: informe novamente os valores de IRRF mês a mês; |
| – Ficha “Bens e Direitos”: declare os ativos que permaneçam em custódia ao final do ano, com valor de aquisição, o nome da ação, a quantidade, a corretora e o CNPJ; |
| – Revise tudo antes de enviar: verifique se todos os campos foram preenchidos corretamente e se os impostos estão quitados para evitar multas ou divergências. |
Atenção à compensação de prejuízos
Caso tenha registrado prejuízo em alguma operação de day trade, é possível compensar com lucros futuros, desde que as operações sejam da mesma natureza, com os resultados devidamente registrados.
Além disso, Macário lembra que a compensação só pode ser feita entre operações. “Prejuízos de operações comuns não podem ser compensados com ganhos de day trade, o que deve ser observado durante o preenchimento da declaração.”
Erros que podem sair caros
A Receita Federal exige que os contribuintes que realizaram vendas superiores a R$ 40 mil em ações no ano, ou que tenham obtido lucros tributáveis, entreguem a declaração. A omissão de ganhos ou o não recolhimento do imposto no prazo pode gerar multa, juros e autuação fiscal.
Por isso, os especialistas lembram ser importante que o investidor possua um controle pessoal das operações em planilhas e com base nas notas de corretagem e outros documentos.
“Esse controle permitirá calcular o ganho ou prejuízo gerado em cada operação e depois fazer uma somatória dos valores obtidos dentro de cada mês, a fim de chegar aos resultados mensais que serão tributados. A documentação servirá também como suporte para uma eventual fiscalização futura”, aponta Lima.
The post Lucrou (ou perdeu) com day trade? Saiba como declarar no Imposto de Renda 2025 appeared first on InfoMoney.